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Steuerliche innerbetriebliche Kontrollsysteme

Kommt es in Unternehmen bei der Organisation steuerlicher Prozesse zu Versäumnissen, kann dies zu Strafen führen. Bei der Verletzung steuerlicher Pflichten haften Geschäftsführung, Vorstand und auch die Leitung der Steuerabteilung mitunter persönlich. Die handelnden Personen sind sich dieses Risikos allerdings oftmals nicht bewusst.

Das Bundesfinanzministerium gibt Unternehmen und deren Vertretern mit der Veröffentlichung des Anwendungserlass zu § 153 AO (23.05.2016) Hilfestellung beim Schutz vor strafrechtlichen Konsequenzen. Demnach kann die Einführung eines steuerlichen innerbetrieblichen Kontrollsystems (Steuer IKS), das der Erfüllung der steuerlichen Pflichten dient, Haftungsrisiken für Unternehmen und deren Leitungspersonen minimieren sowie Schutz vor möglichen Reputationsrisiken gewährleisten.

Durch die Digitalisierung der Prozesse sorgt das Steuer IKS neben der beschriebenen präventiven Funktion zudem für eine Effizienzsteigerung betrieblicher Abläufe und eröffnet die Chance, die Steuerabteilung noch stärker in Unternehmensprozesse einzubinden.

Voraussetzung für den Erfolg eines Steuer IKS ist ein Cooperative Compliance Ansatz, also eine kooperative und vertrauensvolle Zusammenarbeit zwischen dem Unternehmen und der Finanzverwaltung zur Ermöglichung von Prozess- und Systemprüfungen und zur Durchführung von „simulierten Betriebsprüfungen“ im Vorfeld.

Nutzen von steuerlichen innerbetrieblichen Kontrollsystemen

Unsere Leistungen im Bereich Steuer IKS/Tax Compliance Systeme sind für Sie insbesondere in folgenden Situationen relevant:

  • Neugründung oder Ausgründung (Carve Out) eines Unternehmens und damit das Erfordernis des Aufbaus eines Steuer IKS
  • Bereits aufgetretene Schwächen im steuerlichen IKS, die im schlimmsten Fall bereits zu Feststellungen in der Betriebsprüfung geführt und ggf. weiteren Konsequenzen geführt haben
  • Keine oder keine ausreichende Dokumentation des Steuer IKS, insbesondere nicht nach dem Anwendungserlass zu §153 AO
  • Komplexe steuerliche Massentransaktionen, deren hohes Volumen auch bei geringen Fehlern zu großen Auswirkungen führen kann

Unterstützung der FAS AG bei der Einführung steuerlicher innerbetrieblicher Kontrollsysteme

Unsere Leistungen im Bereich Steuer IKS/Tax Compliance Systeme umfassen insbesondere:

  • Analyse der bestehenden Situation im Bereich Steuer IKS zur Identifikation von Schwachstellen und Verbesserungspotentialen
  • Konzeption und Umsetzung von Optimierungsmaßnahmen beim Tax Compliance System, insbesondere die Implementierung von Kontrollmaßnahmen zur Vermeidung von steuerlichen Risiken
  • Dokumentation des steuerlichen internen Kontrollsystems 
  • Softwareauswahl und Unterstützung der Implementierung von Tools für das Steuer IKS

Bei Interesse und für Fragen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Ansprechpartner
 Thomas Heimhuber Director